2025년 법인세 신고기간, 납부 대상 및 변경 내용 총정리

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사업을 운영하는 법인이라면 반드시 챙겨야 할 것이 바로 법인세 신고입니다. 매년 3월이 되면 많은 기업들이 신고 준비에 바쁘지만, 정확한 기한과 절차를 알지 못해 불이익을 당하는 경우도 많습니다. 이번 글에서는 2025년 법인세 신고·납부 일정과 방법, 그리고 세정 지원 대상 및 혜택까지 꼼꼼하게 정리해 보겠습니다.

법인세 신고·납부 대상은 누구?

2024년 12월 결산법인이라면 법인세 신고를 반드시 해야 합니다.

신고 대상은 다음과 같습니다.

1) 영리법인: 일반적인 사업체 및 기업
2) 수익사업을 영위하는 비영리법인: 비영리법인 중에서도 수익이 발생하는 경우
3) 국내원천소득이 있는 외국법인: 한국 내에서 소득이 발생한 외국 법인
해당되는 법인은 모두 기한 내에 신고를 마쳐야 하며, 신고하지 않으면 가산세 등의 불이익을 받을 수 있습니다.

법인세 신고 및 납부 기한

2025년 법인세 신고 및 납부 기한은 다음과 같습니다.

신고·납부 기간: 2025년 3월 1일(토) ~ 3월 31일(월)
분할 납부 가능: 납부 세액이 1,000만 원을 초과할 경우 일부 금액을 나눠 낼 수 있음
성실신고확인 대상 법인 및 연결납세방식 적용 법인: 2025년 4월 30일(수)까지 신고 가능 (성실신고확인서는 필수 제출)

3월 31일 이후에도 신고가 가능할까?

일반 법인은 3월 31일까지 신고를 마쳐야 하지만, 일부 법인은 4월 30일까지 연장 신고가 가능합니다. 또한, 외부감사 대상 법인이 감사가 끝나지 않아 결산이 확정되지 않은 경우에는 신고 기한 종료일 3일 전까지 연장 신청을 하면 1개월 범위 내에서 신고 기한을 연장할 수 있습니다. 단, 연장된 기간에 대한 이자 상당액을 추가 납부해야 합니다.

법인세 신고 방법

국세청 홈택스를 이용하면 간편하게 신고할 수 있습니다. 특히, 전자신고를 하면 2만 원의 세액 공제 혜택도 받을 수 있으므로 적극 활용하는 것이 좋습니다.

홈택스를 이용한 법인세 신고 절차

지난해 법인세 신고의 99.7%가 전자신고로 진행된 만큼, 편리함과 혜택을 고려하면 전자신고를 적극 활용하는 것이 좋습니다.

홈택스 바로가기

1) 매출이 없고 세무조정이 필요 없는 법인: 홈택스 → 세금신고 → 법인세 신고 → 정기신고 → '간편신고(정기신고)'

2) 이자소득만 있는 비영리법인: 홈택스 → 세금신고 → 법인세 신고 → 정기신고 → '이자소득만 있는 비영리법인'
3) 파일 변환 방식 전자신고: 3월 1일부터 가능

세정 지원 대상 및 혜택

2025년에는 글로벌 경기 침체, 고금리·고물가 등의 여파로 경영이 어려운 기업들을 위해 국세청이 세정 지원을 확대했습니다. 주요 지원 대상과 혜택을 살펴보겠습니다.

① 세정 지원 대상
특정 요건을 충족하는 수출 중소기업 16,000여 개 법인이 지원 대상입니다. 조건은 다음 중 하나를 충족하면 됩니다.

지난해 매출이 전년 대비 감소한 기업이면서, 매출의 50% 이상이 수출액인 기업
관세청 선정 '수출 우수 중소기업'
대한무역협회 선정 '한국을 빛낸 이달의 무역인' 또는 '수출의 탑' 수상 기업
대한무역투자진흥공사(KOTRA) 선정 '세계일류상품 생산기업'

또한, 제주항공 사고 피해자 및 특별재난지역 중소기업(전남 무안군 소재 기업 포함)도 동일한 세정 지원을 받습니다.

② 세정 지원 혜택
세정 지원 대상 기업은 별도 신청 없이 자동으로 법인세 납부기한이 3개월(2025년 3월 31일 → 6월 30일) 연장됩니다. 또한, 납부 세액이 1,000만 원을 초과해 분납하는 경우, 분납 금액의 납부기한도 6월 2일 → 9월 2일로 3개월 연장됩니다.

추가로 납부기한 연장을 신청할 경우에도 적극적으로 검토하며, 최대 1억 원까지 납세담보 제공이 면제됩니다.

③ 법인세 환급 지원
환급세액이 발생한 법인은 원래 신고기한 종료일 후 30일 이내에 환급받을 수 있었으나, 이번에는 환급 시기를 10일 이내(4월 10일)로 단축하여 더욱 신속한 지원이 이루어질 예정입니다.